根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》

㈠政策的要素。

將前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)內(nèi)有條件的鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。

㈡適用范圍。

在此基礎(chǔ)上，前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；

1.設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)；

2根據(jù)《前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個或多個行業(yè)項(xiàng)目，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的70%以上。

㈢申報(bào)程序。

每季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和年度匯算時，前海納稅人自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對此，在每季度預(yù)繳稅款時，第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳稅款申報(bào)表(A類)》第10行實(shí)際收入“10%優(yōu)惠額”。

清算年度匯算時，稅金及附加：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第23行“應(yīng)納稅所得額”10%填寫于附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中第26行，企業(yè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)。

㈣優(yōu)惠管理。

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)施“以報(bào)代補(bǔ)”。

1.備案方式。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度最終結(jié)算時，填寫申報(bào)表上相應(yīng)的優(yōu)惠項(xiàng)目，即完成備案登記，納稅人應(yīng)保留備案材料備查。

2.備案信息。

本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，需保留以下資料，備查：

(1)企業(yè)所得稅年度報(bào)稅表；

(2)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

(3)相應(yīng)于主營業(yè)務(wù)收入的有關(guān)服務(wù)合同；

(4)在本行業(yè)具有前置審批或經(jīng)營資格的，須保留有關(guān)的審批文件或營業(yè)執(zhí)照的證明文件。

(5)對管理的定義。

在年度結(jié)帳時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件，明確企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是否屬于優(yōu)惠目錄。

以上就是前海天盈財(cái)務(wù)代理公司對前海企業(yè)如何征收企業(yè)所得稅的講解，希望能幫助到各位老板！