企業(yè)年終時(shí)如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答：企業(yè)年終時(shí)可從以下角度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可參考： 

1、關(guān)注各往來賬的核對(duì) 年終需要和供應(yīng)商及客戶核對(duì)欠款金額，進(jìn)行往來函證。尤其是長年往來 交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，需計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備、確認(rèn)壞賬的，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?nbsp;

2、關(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款余額是否過大 無息借款可能會(huì)涉及增值稅及企業(yè)所得稅視同銷售；有息借款注意一般企 業(yè)超過權(quán)益性投資金額 2 倍的借款所對(duì)應(yīng)的利息不得扣除，超過同期同類銀行 貸款利息的部分不得稅前扣除。 

3、關(guān)注其他應(yīng)收款掛賬金額是否過大 借款年底未歸還，且未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，可能涉及股息紅利個(gè)稅或者工 資薪金的個(gè)稅（財(cái)稅[2008]83 號(hào)）。關(guān)注是否有抽逃出資的業(yè)務(wù)，及時(shí)歸還并 平賬。

4、大額憑證復(fù)核 從歷年所得稅匯算清繳看，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的大額 不合規(guī)憑證會(huì)特別關(guān)注，建議在年底結(jié)賬前進(jìn)行復(fù)核。

5、關(guān)注暫估費(fèi)用 會(huì)計(jì)做賬和企業(yè)所得稅扣除都要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生了，需要 及時(shí)入賬，避免后期再進(jìn)行跨年調(diào)賬。此外，年底對(duì)未取得發(fā)票的成本費(fèi)用及 時(shí)催促經(jīng)辦人取得發(fā)票。 

6、關(guān)注待攤費(fèi)用的攤銷情況 按期攤銷的費(fèi)用，年底及時(shí)檢查，避免漏記。 

7、關(guān)注存貨賬實(shí)是否相符 年底進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)領(lǐng)料或出入庫數(shù)量不準(zhǔn)確的要進(jìn)行調(diào)整，涉及盤盈 盤虧的要查明原因及時(shí)進(jìn)行處理，資產(chǎn)損失要留存相關(guān)資料，以便所得稅前扣 除。 

8、稅收優(yōu)惠資格的判斷 比如高新、小型微利，項(xiàng)目所得減免等優(yōu)惠，分析是否符合享受條件，相 1關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料是否準(zhǔn)備好。 

9、關(guān)注稅費(fèi)計(jì)提是否齊全 檢查各稅費(fèi)科目的余額，是否有漏計(jì)提。涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的企業(yè)，要注 意年終進(jìn)行匯總計(jì)算轉(zhuǎn)出金額是否合理，避免后期被稅局調(diào)整。

10、收入是否及時(shí)入賬 根據(jù)合同或者實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，檢查收入入賬的準(zhǔn)確性，預(yù)收賬款是否 及時(shí)轉(zhuǎn)收入。