說起外貿(mào)企業(yè)出口退稅，朋友們也許首先想到的是“取得一張購貨發(fā)票的貨名一定要與報關(guān)單上的一致，發(fā)票單位必須與報關(guān)單上的一項(xiàng)一致”，那么只要注意這點(diǎn)就可以辦理退稅了？看看這個問號也要清楚，光注意這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在報關(guān)中還要注意什么？以下和前海天盈一起看看。

一、出口前處理一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)想出口退稅要辦理一般納稅人的手續(xù)，小規(guī)模納稅人只能免稅。表面上看起來簡單的一句話，實(shí)踐性強(qiáng)的一些企業(yè)就因?yàn)檫@個說法損失了幾百萬元，發(fā)現(xiàn)后也是后悔莫及，只有經(jīng)歷過，才能明白，有些新交易注冊公司會因此損失上百萬！

二、出口企業(yè)配合報關(guān)，要配合可靠的報關(guān)商，貨物出口要退，需要出口申報，出口退稅屬于后加工，如出口報關(guān)不準(zhǔn)確，出口延期一段時間，嚴(yán)重影響企業(yè)辦理出口退稅，正式報關(guān)前必須仔細(xì)核對報關(guān)單數(shù)據(jù)，在現(xiàn)場操作中常見的錯誤有：生產(chǎn)銷售單位申報錯報，到站報關(guān)出錯，成交方式申報出錯，貨號錯報，名稱和單位不準(zhǔn)確，規(guī)格型號申報錯誤。

三、出口退稅申報后15天內(nèi)，出口企業(yè)對未按規(guī)定備案或備案單據(jù)有問題的，實(shí)行免稅政策。(注：對被認(rèn)定為出口貨物并提供修理、修配勞務(wù)的，不實(shí)行備案文件管理)。

四、注意核實(shí)出口退稅申報，未申報的出口退稅要做好記錄，如未取得購貨增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時催繳，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時辦理出口報關(guān)單。

核實(shí)出口退稅貨物收匯情況，如為企業(yè)違規(guī)操作，應(yīng)及時糾正，對出口申報退稅貨物未收匯只做免稅處理(不符合視同收匯的9種情形)。外企要注意，要收內(nèi)銷！

出口額確認(rèn)收入符合收入的條件，應(yīng)及時確認(rèn)，外貿(mào)企業(yè)是否出具出口發(fā)票各地要求不一，如當(dāng)?shù)責(zé)o要求，可通過出口商業(yè)發(fā)票確認(rèn)銷售收入，出口收入確認(rèn)一般在出口當(dāng)月，確認(rèn)后應(yīng)準(zhǔn)確申報。

①應(yīng)明確確定出口收入的三個問題。

②出口發(fā)票類型，記賬匯率的選擇和查詢。

購進(jìn)增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對商品名稱、規(guī)格型號、單位等與報關(guān)單相符，對帳無問題，應(yīng)及時勾選，電子底帳對發(fā)票選擇的準(zhǔn)確性有很大影響，企業(yè)要依據(jù)發(fā)票的目的，準(zhǔn)確勾選，如勾選不準(zhǔn)確，可查的，外貿(mào)企業(yè)在開具發(fā)票時要注意：

①在勾選發(fā)票前，要根據(jù)出口收入類別(退、免、抵)，確定有關(guān)商品是否為出口商品，并按照相應(yīng)情形勾選，而不是與其出口收入相對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票，采用“退稅勾選”勾選；

②內(nèi)部外銷產(chǎn)品要分開開購貨發(fā)票，避免出現(xiàn)一張進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票有內(nèi)銷也有外銷；

③出口退稅收入要與增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)，核對無誤后在勾選。

利用VAT發(fā)票綜合服務(wù)平臺時，應(yīng)根據(jù)發(fā)票目的對其進(jìn)行正確的勾選，以下建議是：

①對外貿(mào)企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票在勾選時，應(yīng)采用“抵稅”；

②出口退稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，勾選時選擇“退稅勾選”；

③對出口稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，在勾選時選擇“抵扣勾選”，即參加抵扣；

④進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票不能確定的是內(nèi)銷還是出口退稅貨物，應(yīng)選擇“退稅款勾選”；

⑤當(dāng)選擇"發(fā)票不抵扣勾選""或選擇"抵扣勾選"后選擇"退稅勾選"，選擇"退稅勾選"進(jìn)行納稅申報時，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或選擇"退稅勾選"。

出口退稅模塊或電子口岸單一窗口將出口貨物報關(guān)單打印，將打印的報關(guān)單與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匹配。進(jìn)口商品退稅綜合服務(wù)平臺外查詢或者自檢輸入退稅軟件查看有無電子信息，有出口退稅信息及時申報。

上述正是前海天盈為大家分享對外貿(mào)易出口退稅注意事項(xiàng)，希望對大家有幫助。前海天盈財務(wù)代理公司是一家具有12年工商財稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，為您提供注冊公司和記賬報稅一站式服務(wù)。