一、匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票申報(bào)退稅的有關(guān)問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)使用匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)注意區(qū)分以下兩種情況：

1.如出口貨物屬于同一貨物的多種零部件合并報(bào)關(guān)為同一商品的，則外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)辦理免退稅的同時(shí)，提供相關(guān)紙質(zhì)說(shuō)明。

2.如貨物數(shù)量、種類、名稱、金額等與出口報(bào)關(guān)單能逐一匹配，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)可查看核對(duì)相關(guān)貨物清單數(shù)據(jù)后予以“人工挑過(guò)”，建議企業(yè)提早說(shuō)明；

二、增值稅發(fā)票退稅計(jì)算的四舍五入問(wèn)題

　　新版退稅系統(tǒng)中外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)發(fā)票計(jì)稅金額自動(dòng)計(jì)算相關(guān)退稅款且不得更改退稅金額，如存在因“四舍五入”問(wèn)題導(dǎo)致的1分錢差額，可不予修改直接申報(bào)即可。

三、外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)的換匯成本問(wèn)題

　　新版退稅系統(tǒng)中調(diào)整了部分審核規(guī)則，不再要求對(duì)當(dāng)期免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的換匯成本異常進(jìn)行說(shuō)明，申報(bào)系統(tǒng)中取消了相關(guān)模塊，并統(tǒng)一采用“綜合換匯成本”指標(biāo)對(duì)相關(guān)免退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警。也就是說(shuō)，以后外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)中取消了填寫換匯成本說(shuō)明的模塊，當(dāng)期申報(bào)時(shí)無(wú)需提供異常證明，達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要再提供具體說(shuō)明即可。

四、外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)問(wèn)題

　　新版退稅系統(tǒng)上線后，為便于外貿(mào)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)退稅，新版退稅系統(tǒng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口辦理免退稅申報(bào)時(shí)的關(guān)聯(lián)號(hào)規(guī)則進(jìn)行了修改，不再支持出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票的“多對(duì)一”和“多對(duì)多”規(guī)則。對(duì)此，多數(shù)外貿(mào)企業(yè)存在疑問(wèn)，現(xiàn)將有關(guān)疑問(wèn)解釋

如下：

1.外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)單上存在多種商品時(shí)，每種商品應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下的出口明細(xì)數(shù)據(jù)，如報(bào)關(guān)單包含5種商品，則申報(bào)時(shí)應(yīng)使用5個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

2.新版退稅系統(tǒng)啟用后，外貿(mào)企業(yè)并非不能從事“一筆貨物對(duì)應(yīng)多個(gè)供貨商”或“多筆出口貨物對(duì)應(yīng)多個(gè)供貨商”的出口業(yè)務(wù)；關(guān)聯(lián)號(hào)的設(shè)置規(guī)則是要求在“一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下只能包含一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，也就是說(shuō)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口明細(xì)中應(yīng)只有一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，進(jìn)貨明細(xì)并未限制數(shù)據(jù)條數(shù)”，而非企業(yè)不得從事上述業(yè)務(wù)；