雖然香港公司審計(jì)和國(guó)內(nèi)公司有一定的區(qū)別，但總體上相似，報(bào)稅前的準(zhǔn)備工作十分重要，委托代理記賬公司做賬前，需要告知公司業(yè)務(wù)操作模式和事先準(zhǔn)備好所需的數(shù)據(jù)。

一、銀行月結(jié)單

1.做帳審計(jì)時(shí)必須提供銀行月結(jié)單。

2.根據(jù)銀行月結(jié)單做一份銀行流水帳。在每筆款項(xiàng)旁標(biāo)注對(duì)應(yīng)原始單據(jù)號(hào)碼(銷售、采購(gòu)、報(bào)銷單據(jù)等號(hào)碼)，您的配合會(huì)讓會(huì)計(jì)師更加高效地審核貴公司賬目的概況。

3.銀行月結(jié)單需要按時(shí)間順序整理，整理時(shí)，可以根據(jù)每月期末余額與下個(gè)月期初余額核對(duì)銜接，不要只看月結(jié)單上打印日期的月份整理，否則可能不準(zhǔn)確。

4.缺少銀行月結(jié)單讓銀行補(bǔ)打，銀行是要收費(fèi)的，因此建議大家平日請(qǐng)妥善保管好。

二、銀行回執(zhí)。

1.銀行回單，即入帳通知書和付款通知書(水單)也是做賬審計(jì)時(shí)需要提供的。

2.在三種情況下，銀行回單可不提供：

①月結(jié)清單已明確注明銀行費(fèi)用，但金額過大的手續(xù)費(fèi)，如信用證手續(xù)費(fèi)，則需提供；

②入帳或出帳如果寫成現(xiàn)金存款或柜面取款；

③內(nèi)部帳戶中的往來款項(xiàng)，如港幣戶轉(zhuǎn)美元戶。

3.如果是轉(zhuǎn)帳收入或轉(zhuǎn)帳支出交易，則必須提供銀行回單、發(fā)票和合同，如果審計(jì)人員在進(jìn)行審核時(shí)，將對(duì)不完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作出保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中批露出來；這對(duì)客戶公司以后的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以請(qǐng)您謹(jǐn)慎對(duì)待。

三、所有銀行交易原始單據(jù)。

交易原單據(jù)針對(duì)不同業(yè)務(wù)提供不同的資料。

1.銷售收入，需要提供銷售合同，銷售發(fā)票；

2.采購(gòu)費(fèi)用，需提供采購(gòu)合同和發(fā)票；(需要注意進(jìn)貨和銷貨的明細(xì)和數(shù)量，如不相等，可能有存貨，需要盤點(diǎn)，可按貨物的進(jìn)出量做購(gòu)銷配比表)

3.投資業(yè)務(wù)，應(yīng)提供全部驗(yàn)資報(bào)告審計(jì)報(bào)告等；

4.借款業(yè)務(wù)時(shí)，須提供借款協(xié)議和收據(jù)；借款合同須寫明借款期限、利息及償還方法。

5.租賃業(yè)，要求提供租賃合同、收據(jù)和有關(guān)人身份證明資料；如果想要成為公司，費(fèi)用必須以公司名義簽字，否則就只能作為個(gè)人福利，必須申報(bào)薪俸稅。

6.代收代付，需要提供代收代付協(xié)議、收據(jù)和委托方與第三方簽訂的合同或發(fā)票，有關(guān)人員的身份資料證明，受托方和委托人之間關(guān)于代收代付協(xié)議的聲明書；

7.傭金款額，需要傭金協(xié)議、收據(jù)及相關(guān)人身份資料證明；協(xié)議須注明與哪一筆交易有關(guān)；

8.公司成立文件：周年申報(bào)表，商業(yè)登記證，公司董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要，公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)述，均等于內(nèi)地業(yè)務(wù)范圍等；

上述任何交易均需提供。

9.固定資產(chǎn)清單；要有固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、已計(jì)提的折舊額、折舊期和折舊率：

下面是稅局關(guān)于固定資產(chǎn)利得稅和免稅額的計(jì)算規(guī)則。

①房地產(chǎn)成本一半不計(jì)算，另一半按4%/年計(jì)算，分25年；

②電腦和相關(guān)辦公費(fèi)用：該年度100%抵扣；

③除此之外的東西，當(dāng)年成本可抵扣60%，剩余40%按20%/年或30%/年計(jì)算。

上述任何交易均需提供。

10.對(duì)于已完成的工作，需要下列數(shù)據(jù)：

①聘用合同/聘書，相當(dāng)于大陸勞動(dòng)合同；

②工資單一份，每一次要支付工資的雇員必須列出姓名、金額、貨幣和日期；

③如果是通過銀行支付報(bào)酬，應(yīng)說明存入薪酬的銀行賬戶信息資料；如果以支票支付，請(qǐng)列出支票號(hào)碼、支票日期、支票付款銀行名稱；

④簽字的收據(jù)或其它證明文件，以確認(rèn)員工已經(jīng)收到報(bào)酬；

⑤雇員的個(gè)人身份證明文件，如身份證、護(hù)照等復(fù)印件。

上述任何交易均需提供。

11.以前的賬目和已簽名的審計(jì)報(bào)告(適用于不是第一次做帳審計(jì)的客戶，必須具備根據(jù)這些信息進(jìn)行帳務(wù)審計(jì)的才能)；

12.如果單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)，還需要提供公司所有已經(jīng)完成的帳目(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、試算平衡表、會(huì)計(jì)憑證、所有明細(xì)帳、賬簿等，以及EXCEL版和紙質(zhì)版)。

四、交易原始單據(jù)是做賬審核的基礎(chǔ)，因此平日需謹(jǐn)慎保管，且有下列要求注意點(diǎn)，請(qǐng)?zhí)貏e核對(duì)：

1.合同發(fā)票抬頭須注明雙方公司的全名、地址、電話、傳真等信息，請(qǐng)勿遺漏。例如：香港XX電子貿(mào)易有限公司，不能寫成“電子公司”；

2.合同發(fā)票內(nèi)容請(qǐng)寫明所交易貨物的明細(xì)，匯總數(shù)量、金額的合計(jì)數(shù)等，每筆進(jìn)出都要清楚地說明來源和流向，銷售進(jìn)貨金額與銀行進(jìn)出金額一致；

3.合同發(fā)票須雙方蓋章簽字，只有簽字的單據(jù)才有法律意義，希望大家能理解配合。(國(guó)內(nèi)和香港的公司必須蓋章，個(gè)人和外國(guó)公司可認(rèn)簽名)

五、前面所介紹的大多是主營(yíng)業(yè)務(wù)類的原始單據(jù)，許多時(shí)候大家都希望可以合理避稅，因此平時(shí)可將分門別類地分類貼好票據(jù)，整理一筆費(fèi)用明細(xì)表，核實(shí)后可入賬。

成本發(fā)票大部分可能涉及：

1.辦公室費(fèi)用(水力、電話費(fèi)、租金、管理費(fèi)和購(gòu)置辦公用品)

2.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(注冊(cè)費(fèi)、廣告費(fèi)、速遞費(fèi)、當(dāng)?shù)剀嚧M(fèi)、差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)

除了定額發(fā)票之外，還需要特別注意將其公司名稱寫在發(fā)票的抬頭上。

3.客戶提供的費(fèi)用票據(jù)必須在做帳審計(jì)期間，而不包括在這一期間內(nèi)的費(fèi)用一律不能入賬，并證明是與公司運(yùn)作有關(guān)的。

六、關(guān)于香港公司做帳審計(jì)。

初次做帳的審計(jì)帳期可以在18個(gè)月內(nèi)，不能超過18個(gè)月。其后一年不得超過12個(gè)月。

年結(jié)日：一般年結(jié)日可能是3月31日或12月31日，或另訂日期。但是，當(dāng)非第一次做帳審計(jì)時(shí)，這兩個(gè)日期可以把提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間推遲到11月15日和8月15日之前，有更多的時(shí)間來準(zhǔn)備做帳審計(jì)。

七，做帳審核程序。

整理銀行每月結(jié)單→按月結(jié)單整理銀行回單→按月結(jié)整理合同，發(fā)票，及其它類別的資料，然后將一一歸入相應(yīng)的銀行每月結(jié)單，并且，在月結(jié)單金額旁邊寫上原始單據(jù)號(hào)碼→現(xiàn)金交易的票據(jù)也應(yīng)該按時(shí)間順序整理→每一張已匹配的交易歷史就作為我們進(jìn)行賬審計(jì)的基礎(chǔ)。

八、做帳審核注意事項(xiàng)。

香港公司審計(jì)須由香港持牌審計(jì)員進(jìn)行，而且任何國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)都不能出具香港公司審計(jì)報(bào)告，根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定，只有符合資格的香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師、香港會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員或機(jī)構(gòu)，才有資格出具審核意見，其它不符合規(guī)定的審核報(bào)告將被視為無效。

香港公司報(bào)表在填寫好后，必須隨審計(jì)報(bào)告在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交稅務(wù)局。稅表超期將受到政府罰款，如果不理會(huì)罰款會(huì)累積，你的公司將收到法庭傳票，銀行賬戶被凍結(jié)，有嚴(yán)重情況下，董事將被追究刑事責(zé)任。

提醒大家，依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，決不能因小失大。

以上是做香港公司審計(jì)需要準(zhǔn)備什么資料的相關(guān)內(nèi)容，前海天盈財(cái)務(wù)代理公司主要提供財(cái)稅服務(wù)，旨在幫助企業(yè)家和企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)、記賬報(bào)稅問題。為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)，為每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者助力前行。