1.虛假或不完整的備案文件

由于出口企業(yè)對出口退稅文件備案規(guī)定認(rèn)識不足，導(dǎo)致文件備案和出口文件備案管理存在問題，導(dǎo)致虛假備案文件。因此，稅務(wù)局有很多企業(yè)收回稅款、滯納金和罰款。因此，出口退稅企業(yè)應(yīng)重視文件管理。

2.發(fā)票管理不規(guī)范

虛開專用發(fā)票，或失控發(fā)票及異常憑證，給出口退稅企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

外貿(mào)公司在實(shí)施出口騙稅時(shí)，必須先取得虛開的增值稅發(fā)票。查處虛開是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅務(wù)欺詐的重要環(huán)節(jié)。

發(fā)票管理制度不健全。如果出口退稅企業(yè)惡意騙稅，將面臨罰款.停止出口退稅權(quán)和其他處罰；企業(yè)取得出口退稅的，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不適合增值稅退稅（免稅）政策。如果供應(yīng)商包括在逃跑和丟失的聯(lián)系中，外貿(mào)公司的增值稅專用發(fā)票也將被列為失控發(fā)票或異常憑證，這將給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.“產(chǎn)能不足”涉嫌虛開

供應(yīng)商被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“產(chǎn)能不足”生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)公司從上游供應(yīng)商采購貨物并出口，不能辦理出口退稅，需視為自銷，繳納增值稅。

在這種情況下，尤其是外貿(mào)公司，在選擇供應(yīng)商時(shí)要小心，仔細(xì)檢查生產(chǎn)能力，注意及時(shí)跟蹤交易過程，

4.假直營.真代理

外貿(mào)公司以直銷的名義出口，其形成的法律責(zé)任由其自行承擔(dān)。如果它被確定為“假直營.真代理”企業(yè)將難以通過行政救濟(jì)渠道進(jìn)行權(quán)利救助。