出口向國(guó)內(nèi)銷售的一種常見(jiàn)情況是，公司已經(jīng)辦理了出口退稅（免稅）稅，完成了出口報(bào)關(guān)等相關(guān)手續(xù)，并因某些情況轉(zhuǎn)向中國(guó)市場(chǎng)。在這種情況下，公司應(yīng)該怎么做？

公司應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)辦理相應(yīng)手續(xù)，申請(qǐng)出具相關(guān)證明，并按規(guī)定進(jìn)行后續(xù)稅務(wù)處理。出口退稅（免稅）稅方法大致可分為出口免稅退稅和出口免稅退稅兩類。看看你應(yīng)該如何操作它~

 第一類型：適用出口免抵退稅辦法的企業(yè)

由于在計(jì)算免征退稅金額時(shí)，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅已在本期應(yīng)納增值稅中扣除，因此在作為自銷貨物提取銷項(xiàng)稅后，無(wú)需單獨(dú)扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)在下月退稅增值稅申報(bào)期內(nèi)，用負(fù)值扣除原填寫的免征退稅申請(qǐng)數(shù)據(jù)，并按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整，需要將出口收入調(diào)整為自銷收入。出口商品征收退稅差額的部分稅款已轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅，并從銷項(xiàng)稅中扣除。

 第二類型：適用出口免退稅辦法的外貿(mào)公司

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的文件》〈出口商品勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理?xiàng)l例〉《公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十條第（六）項(xiàng)規(guī)定，自銷或者視為自銷貨物的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，并在取得證明的下一個(gè)增值稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，作為抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。公司出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)注意相關(guān)憑證要求和申報(bào)單的填寫要求。注意，出口貨物退稅差額的部分稅款已轉(zhuǎn)入成本，相應(yīng)金額從成本中轉(zhuǎn)回，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅。

特別注意：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票用于出口退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第一號(hào)）等政策的規(guī)定，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上做“退稅勾選”如果產(chǎn)品用于國(guó)內(nèi)銷售，則需要進(jìn)行“抵扣勾選”。

如果企業(yè)已經(jīng)做到了“退稅勾選”但是還沒(méi)有確定勾選，處理起來(lái)比較簡(jiǎn)單——撤銷勾選后，再做一次，“抵扣勾選”即可。

如果企業(yè)貨物前期因計(jì)劃出口已經(jīng)進(jìn)行“退稅勾選”確定后實(shí)際用于國(guó)內(nèi)銷售的，可通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)填寫《增值稅專用發(fā)票錯(cuò)誤檢查退稅申請(qǐng)》，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)重新檢查。

發(fā)票核對(duì)更正后，一方面要注意主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和庫(kù)存商品的抵扣和結(jié)轉(zhuǎn)，另一方面要抵扣原計(jì)提的出口退稅。