繳納第四季度企業(yè)所得稅，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則該如何記賬？答：第四季度所得稅的會(huì)計(jì)處理，需要同時(shí)考慮全年度的會(huì)計(jì)處理。在 12 月 31 日關(guān)賬前，應(yīng)對(duì)全年度的所得稅應(yīng)納稅額和所得稅費(fèi)用進(jìn)行完整的清理，并進(jìn)行較為準(zhǔn)確的計(jì)算。1.準(zhǔn)確計(jì)算全年度的應(yīng)交企業(yè)所得稅金額應(yīng)交企業(yè)所得稅的稅金計(jì)算，并不能簡(jiǎn)單地用“利......

元旦節(jié)給每個(gè)員工發(fā)了 200 元現(xiàn)金的過節(jié)費(fèi)怎么入賬？答：應(yīng)計(jì)入“工資薪金”。按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企（2009）242 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。因此，企業(yè)發(fā)放的中秋節(jié)等節(jié)日補(bǔ)助的，不能計(jì)入“福利費(fèi)”......

年末盤點(diǎn)固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失需留存哪些資料？答：固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失需留存資料參考：1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；3、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；4、固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；5、損失金額較大的，應(yīng)自行出具的有法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申......

企業(yè)年終時(shí)如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答：企業(yè)年終時(shí)可從以下角度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可參考： 1、關(guān)注各往來賬的核對(duì) 年終需要和供應(yīng)商及客戶核對(duì)欠款金額，進(jìn)行往來函證。尤其是長(zhǎng)年往來 交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，需計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備、確認(rèn)壞賬的，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?nbsp;2、......

無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口商品，能否辦理出口退稅？1、委托出口貨物（適用免稅、納稅政策的貨物除外），無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)可以辦理出口退稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口商品勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]No.39）第一條，出口企業(yè)出口商品，作為出口商品，提供加工維修服務(wù)......

小規(guī)模增值稅納稅人出口商品，能否辦理出口退稅？是否需要辦理出口退（免）稅備案？1、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口商品勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)，小規(guī)模增值稅納稅人出口商品實(shí)行增值稅免稅政策。2、小規(guī)模增值稅納稅人不需要辦理出口退（免）稅備案...